Lista kontrolna · SZB
Zakład budżetowy przed 1 stycznia 2027 r.: lista kontrolna
Osiemnaście punktów do odhaczenia w procedurach, dokumentach, płatnościach i rozliczeniach. Materiał do szkolenia dla głównych księgowych samorządowych zakładów budżetowych.
Procedury i organizacja
- Uzyskać od urzędu gminy pisemne określenie uprawnień KSeF dla zakładu (model: kontekst gminy czy IDWew) – jeśli nie zostało to przeprowadzone.
- Zaktualizować procedurę centralizacji VAT: odbiór faktur zakupowych, terminy przekazywania rozliczeń cząstkowych, uzasadnienie korekt powyżej 10 000 zł, obieg pism i 14-dniowy termin na sprzeciw.
- Rozważyć pełnomocnictwo szczególne dla kierownika lub głównego księgowego zakładu do czynności sprawdzających.
- Uchylić lub uprościć wewnętrzną procedurę MDR – rola JST, zakład nie będzie zobowiązany do stosowania procedury.
KSeF i dokumenty
- Zaktualizować instrukcję obiegu dokumentów: koniec paragonów z NIP jako faktur, zakupy pracowników (rola „Pracownik”), rozliczanie zaliczek.
- Przekazać kontrahentom instrukcję oznaczania faktur (NIP gminy, Podmiot3, rola „JST – odbiorca”, IDWew) – jeśli nie zostało to przeprowadzone.
- Przygotować ścieżkę wystawiania faktur KSeF do sprzedaży kasowej (baseny, kasy biletowe, punkty obsługi).
- Zdecydować o fakturach konsumenckich (poza KSeF czy w KSeF) i potwierdzić zasady dla wspólnot, rolników i przedsiębiorców w lokalach mieszkalnych.
Płatności i kontrahenci
- Potwierdzić z dostawcą systemu FK automatyczne pobieranie numeru KSeF i identyfikatora zbiorczego do przelewów.
- Wprowadzić zasadę zapłaty w MPP faktur za towary i usługi z załączników nr 15 i 16.
- Zaktualizować wzory umów (status VAT, rachunek z wykazu, MPP, KSeF, fakturowanie po odbiorze).
- Zaktualizować listę towarów z załącznika nr 15 według kodów CN.
- Przeanalizować listę usług z załącznika nr 16.
Rozliczenia i kontrola
- Wprowadzić comiesięczne uzgodnienie: KSeF – rejestr cząstkowy – płatności.
- Zweryfikować metodę prewspółczynnika (w wodociągach: metoda ilościowa) i rozważyć wniosek gminy o interpretację, o ile nie był składany.
- Sporządzić rejestr kas rejestrujących i plan ich wycofania (zakaz wymiany pamięci od 1.07.2027, kara 300 zł).
- Przygotować zestawienie należności kwalifikujących się do ulgi na złe długi.
- Przeanalizować dopłaty i dotacje przedmiotowe pod kątem podstawy opodatkowania.